企业合理避税的小建议

企业合理避税的小建议

一般企业针对避税，主要是两个税种，一是增值税，二是企业所得税。

先来说说增值税，增值税可以说没有完全的避税这一说法，增值税属于流转税，税负具有转嫁性，按照生产和流通环节最终转嫁给消费者，所以严格来说增值税不具备合理避税的可能，但是作为一般纳税人，税法规定增值税可以抵扣进项税额，而且政策规定，增值税进项税票的认证期为360天，但是当月认证，当月抵扣。这一规定，对控制企业的流动资金具有非常重大的意义。就是说，我们可以按照本月销售收入的多少，也就是销项税金的大小来控制进项发票的认证，从而控制企业流动资金的占用。我们应该按照会计核算库存商品先进先出的方法，合理的控制增值税进项发票，以时间顺序排列，来认证和抵扣增值税进项税金。可以大大的解放企业的流动资金占用。
另外，及时掌握税法中规定的有关货物或商品的免税政策，比如出口退税政策，农药，计划生育用品，等等。在会计核算中分开核算，及时享受税收优惠。

还有就是一定要根据税收政策，尽量完整的取得增值税进项发票，尤其实行营改增政策后，几乎所有的与生产经营有关的购进货物或者劳务，都能抵扣进项税金。比如，购进小汽车，最好以公司名义落户，这样不但可以抵扣汽车的进项税金，而且日后发生的各类费用，例如汽油，过路费，维修费，保险，都能抵扣。
真正的合理避税，来自于企业所得税，企业所得税，属于财产税的一种，是针对企业的所得征税，通俗讲就是针对企业的毛利征税，企业所得税的征税原则简单来讲就是收入减去成本费用后的差额，所以就牵扯到成本核算问题，越科学越合理的成本核算，所缴纳的企业所得税就会越少。

首先，作为商业企业也好，工业企业也好，所购进的原材料，库存商品，都要尽可能完整的取得发票，这样才能完整的列支成本和费用，从而增大企业所得税的扣减额。
第二，合理掌握有关企业所得税的税前扣除标准，比如广告费及业务宣传费税前扣除限额=营业收入*15%，这中间就存在一个问题，广告费必须是由广告公司或者媒体单位发布广告所产生的费用，但业务宣传费就不一样，只要有合理的开支，正确的会计核算，正规的发票，就可以列支为业务宣传费，因此比如赞助、冠名，都可以作为业务宣传费的一种，这样就可以根据企业需要，增加广告费和业务宣传费的总额。再比如，会议费只要有正规发票和会议安排议程，都是按照据实列支的，但是业务招待费都会有限额，所以可以以会议费的形式，实际列支业务招待费。再比如人员工资，工资是据实列支的，工资总额会牵扯职工福利费，职工教育经费和工会经费三大费用，所以有技巧性增加工资总额，也是节省企业所得税的好方法。总之，合理避税的前提，是要根据企业的不同情况，熟悉的掌握税收政策，才能合理规划财务，合理避税。

第三，就是真正的政策性避税，比如注册到高新技术开发区，或者像霍尔果斯这样有税收减免的地区，或者享受西部大开发政策，享受小型微利企业的税收优惠政策，等等。

综上所述，合理避税的前提，是合法，作为企业的管理层也好，作为企业的财务人员也好，首先要了解企业的真实情况，熟悉各类税收政策，才能制定出合理的避税方法。但切记，不能抱有侥幸心理违法，最终得不偿失。

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